Belastingrente vennootschapsbelasting
Wanneer ben je belastingrente bij vennootschapsbelasting verschuldigd?
- Je dient de aangifte vennootschapsbelasting op of na 1 juni volgend op het belastingjaar.
- De belastingdienst wijkt af van de ingediende aangifte, bij het opleggen van de aanslag, dit geldt ook als je de aangifte voor 1 juni had gedaan.
Doe je de aangifte vóór 1 juni volgend op het belastingjaar en de belastingdienst wijkt niet af van de ingediende aangifte dan ben je geen belastingrente verschuldigd. Vraag je een voorlopige aanslag voor 1 mei volgend op het belastingjaar en de belastingdienst legt de voorlopige aanslag zoals je aangevraagd hebt, dan ben je ook geen rente verschuldigd.
De belastingrente wordt berekend over jet bedrag dat je aan belasting moet betalen.
Over welke periode betaal je een belastingrente – bij de aangifte voor het jaar 2024?
Dien je de aangifte vennootschapsbelasting 2024 op of na 1 juni 2025 en hoeft de belastingdienst niet af te wijken van de aangifte, dan wordt de belastingrente vanaf 1 juli 2025 tot maximaal 19 weken na de ontvangst van de aangifte berekend. De berekening van de belastingrente eindigt in elk geval 6 weken na de aanslagdatum en geldt dus ook wanneer je bijvoorbeeld een uitstel voor je aangifte hebt aangevraagd. Dien nog tot en met mei 2025 een wijziging van de voorlopige aanslag voor het jaar 2024 in om de rentebetaling te voorkomen.
Renteperiode bij een navorderingsaanslag
Heb je een definitieve aanslag ontvangen en ziet de belastingdienst nieuwe feiten, waardoor zij de aanslag moeten wijzigen? Dan ontvang je een navorderingsaanslag. Bij zo’n aanslag wordt dus de belastingrente over de periode van 1 juli na het belastingjaar tot 1 maand na de aanslagdatum berekend. Indien je zelf of een navorderingsaanslag vraagt, dan ben je belastingrente tot maximaal 12 weken na ontvangst van je verzoek verschuldigd.
Hoogte van de belastingrente voor vennootschapsbelasting?
Van periode 1-10-2020 tot en met 31-12-2021 was belastingrente 4%,
vanaf 1-1-2022 tot en met 31-12-2023 bedroeg de belastingrente 8%,
vanaf 1-1-2024 tot en met 31-12-2024 was de belastingrenten gestegen naar 10% en
vanaf 1-1-2025 is de belastingrente naar 9% gedaald.
Voorbeelden van te betalen belastingrente
Voorbeeld 1
Je doet voor 1 juni aangifte en Belastingdienst neemt je gegevens zonder wijzigingen over
Je doet op 25 mei 2025 aangifte over 2024. Je ontvangt een voorlopige aanslag met datum 23 juni 2025, met daarop een te betalen bedrag.
Je betaalt dan geen belastingrente, omdat:
- Je aangifte voor 1 juni hebt ingediend.
- De Belastingdienst geeft de gegevens uit uw aangifte zonder wijzigingen overgenomen.
Voorbeeld 2
Je doet de aangifte op of na 1 juni en de Belastingdienst neemt je gegevens zonder wijzigingen over
Je doet op 25 juni 2024 aangifte over 2023. Je ontvangt een aanslag met de datum van 23 augustus 2024 , met daarop een te betalen bedrag.
Je betaalt belastingrente
De rente wordt in rekening gebracht over de periode van 1 juli 2024 tot en met 4 oktober 2024 (6 weken na de datum van de aanslag).
Voorbeeld 3
Je vraagt een voorlopige aanslag en de Belastingdienst neemt de gegevens zonder wijzigingen over
Je vraagt op 25 april 2024 een voorlopige aanslag over 2023 aan. Je ontvangt een voorlopige aanslag met de datum van 1 september 2024.
Je betaalt geen belastingrente, omdat:
- Je verzoek voor 1 mei 2024 ingediend was.
- De Belastingdienst heeft de gegevens zonder wijziging overgenomen.
Belastingrente voor vennootschapsbelasting te hoog?
Op 7 november 2024 heeft de Rechtbank Noord-Nederland geoordeeld dat de belastingrente voor vennootschapsbelasting van 8% te hoog is. Deze 8 % belastingrente geld vanaf 2022 en in 2024 is zelfs gestegen naar 10%. Vanwege de hoogte van de rente heeft de rechtbank geoordeeld dat deze in strijd is met ‘evenredigheidsbeginsel’. In een nog niet gepubliceerde uitspraak van de Rechtbank Noord Nederland van 7 november 2024 wordt de rente vastgesteld op 4% in plaats van de wettelijke 8%. Percentage van 4% komt overeen met het percentage dat in 2022 en tot en met 30-06-2023 van toepassing was op de andere belastingen, bijvoorbeeld inkomstenbelasting.
Dit is een uitspraak van de rechtbank.
De Belastingdienst is in beroep bij de Hoge Raad (d.d. 13-03-2025).
Wij zijn van maandag tot en met donderdag telefonisch bereikbaar van 9:00 tot 16:30 uur.
We nemen zo spoedig mogelijk contact met u op.
belverzoek aanvragen